Что такое НУ в 1с

В программах 1С сокращение «НУ» означает налоговый учёт. Это данные, которые организация использует для расчёта налога на прибыль, формирования налоговых регистров и декларации.

Если бухгалтерский учёт отвечает на вопрос: «Каково финансовое положение компании по правилам бухучёта?», то налоговый учёт помогает определить: «Какую сумму доходов, расходов и прибыли нужно учесть для целей налогообложения?»

Важно: НУ чаще всего актуален для организаций на общей системе налогообложения, которые рассчитывают налог на прибыль. Для УСН используются другие механизмы — например, книга учёта доходов и расходов.

💡 Рекомендуем по теме: Типовые услуги 1С с фиксированной ценой

Обновления,настройки кадров, склада, УПД, чеков и печатных форм. Результат и стоимость известны заранее.

Подробнее →

Почему БУ и НУ не всегда совпадают

На первый взгляд кажется, что выручка, расходы и прибыль в бухгалтерском и налоговом учёте должны быть одинаковыми. Однако правила отличаются.

Например, организация приобрела представительские товары, понесла расходы на рекламу или выплатила сотруднику компенсацию. В бухгалтерском учёте такие затраты могут быть признаны полностью. Но в налоговом учёте часть расхода может не приниматься, нормироваться либо признаваться в иной момент.

Поэтому 1С ведёт два параллельных слоя информации:

• БУ — бухгалтерский учёт;

• НУ — налоговый учёт по налогу на прибыль;

• ПР — постоянные разницы;

• ВР — временные разницы.

Именно разницы между БУ и НУ позволяют правильно рассчитать отложенные налоговые активы и обязательства, если организация применяет ПБУ 18/02.

Как НУ формируется в 1С

В «1С:Бухгалтерии 8» налоговый учёт обычно формируется автоматически при проведении документов. Бухгалтер вводит стандартные операции: поступление товаров, реализацию, начисление зарплаты, амортизацию, закрытие месяца — а программа отражает суммы одновременно в бухгалтерском и налоговом учёте.

Например, при поступлении материалов документ может сформировать проводку:

• Дебет 10 — Кредит 60 в бухгалтерском учёте;

• сумму стоимости материалов в налоговом учёте для дальнейшего признания в расходах.

Но автоматизация не отменяет контроля. Важно правильно заполнить вид операции, статью затрат, способ отражения расходов, номенклатурную группу и параметры учётной политики. Ошибка в аналитике может привести к тому, что расходы не попадут в налоговую базу или будут признаны неверно.

Где посмотреть данные налогового учёта

Проверять НУ можно не только в проводках документа. В 1С для этого предусмотрены специализированные отчёты и расшифровки.

Полезно использовать:

• Оборотно-сальдовую ведомость с показателями НУ;

• Анализ счёта и Карточку счёта;

• справки-расчёты при закрытии месяца;

• регистры налогового учёта;

• декларацию по налогу на прибыль и её расшифровку.

Особое внимание стоит уделять процедуре «Закрытие месяца». Именно здесь рассчитываются амортизация, себестоимость, курсовые разницы, расходы будущих периодов и другие операции, которые напрямую влияют на налоговую базу.

НУ на практическом примере

Предположим, компания приобрела основное средство стоимостью 600 000 рублей. В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 60 месяцев, а в налоговом — 48 месяцев.

Тогда ежемесячная амортизация будет различаться:

• в БУ: 10 000 рублей;

• в НУ: 12 500 рублей.

Разница в 2 500 рублей не означает ошибку. Это временная разница: со временем амортизация будет учтена и в одном, и в другом виде учёта, но в разные периоды. 1С отразит её в показателях ВР и использует при расчёте отложенного налога.

Главное о НУ

Налоговый учёт в 1С — это не отдельный набор документов, который нужно вести вручную с нуля. Это система правил, настроек и автоматических движений, позволяющая правильно определить налог на прибыль.

Чтобы НУ был достоверным, необходимо:

• корректно настроить учётную политику;

• внимательно заполнять документы;

• регулярно выполнять закрытие месяца;

• контролировать разницы между БУ и НУ;

• проверять регистры и декларацию до сдачи отчётности.

Грамотно настроенный налоговый учёт превращает 1С из программы для ввода документов в надёжный инструмент контроля налоговой базы компании.